ביטוח לאומי ומס בריאות לשכירים 2026: השיעורים, התקרה ומה מקבלים
מהשכר של עובד שכיר מנוכים דמי ביטוח לאומי ומס בריאות: 4.27% על השכר עד 7,703 ש"ח לחודש ו-12.17% על החלק שמעל, עד תקרת הכנסה של 51,910 ש"ח לחודש (שיעורי 2026). המעסיק מוסיף 4.51% ו-7.6% בהתאמה. התשלום מקנה ביטוח לאבטלה, דמי לידה, נכות, פגיעה בעבודה, קצבת אזרח ותיק ושירותי בריאות.
עודכן ב-2026-09-12, נכון לשנת המס 2026 · 297 מילים
השיעורים לשנת 2026
חלק העובד: ביטוח לאומי 1.04% ומס בריאות 3.23% על השכר עד מדרגת הגבייה המופחתת (7,703 ש"ח, 60% מהשכר הממוצע); ביטוח לאומי 7% ומס בריאות 5.17% על החלק שמעל, עד ההכנסה המרבית החייבת (51,910 ש"ח). חלק המעסיק: 4.51% ו-7.6%. שכר מעל התקרה אינו חייב בדמי ביטוח.
עובד מתחת לגיל 18, מקבל קצבת אזרח ותיק, בעל שליטה בחברת מעטים ועובדים בקבוצות נוספות משלמים שיעורים שונים, לפי הטבלה המלאה באתר המוסד לביטוח לאומי.
מה מקבלים
דמי הביטוח הלאומי מממנים את ענפי הביטוח שבחוק הביטוח הלאומי: אבטלה, דמי לידה והורות, נכות כללית, פגיעה בעבודה, קצבת אזרח ותיק ושאירים, סיעוד, ילדים ועוד. מס הבריאות מממן את סל שירותי הבריאות לפי חוק ביטוח בריאות ממלכתי, וכל תושב מבוטח בקופת חולים ללא קשר לגובה התשלום.
עובד בכמה מקומות
מי שעובד אצל יותר ממעסיק אחד, המעסיק המשני מנכה בשיעור המלא אלא אם הוצג לו אישור תיאום דמי ביטוח מהמוסד לביטוח לאומי. ניכוי עודף ניתן להחזר בפנייה למוסד לביטוח לאומי, בנפרד מהחזר מס הכנסה.
ביטוח לאומי ומס הכנסה
דמי הביטוח הלאומי (לא מס הבריאות) שמשלם שכיר אינם מותרים בניכוי ממס הכנסה; לעצמאי מותרים בניכוי 52% מדמי הביטוח הלאומי (סעיף 47א לפקודה). בתלוש, הניכויים מופיעים בנפרד ממס ההכנסה ומחושבים על השכר ברוטו לפני נקודות זיכוי.
דוגמה מספרית: שכר 12,000 ש"ח ברוטו
| ביטוח לאומי עובד: 1.04% × 7,703 + 7% × 4,297 | 381 ש"ח |
| מס בריאות עובד: 3.23% × 7,703 + 5.17% × 4,297 | 471 ש"ח |
| סך ניכוי מהעובד | 852 ש"ח |
| מעסיק: 4.51% × 7,703 + 7.6% × 4,297 | 674 ש"ח |
| עלות מעסיק כוללת | 12,674 ש"ח |
לפי שיעורי 2026 באתר המוסד לביטוח לאומי.
טבלת עובדות ומקורות
| עובדה | מקור |
|---|---|
| שיעורי עובד 4.27% / 12.17%; מעסיק 4.51% / 7.6% | המוסד לביטוח לאומי - שיעורי דמי ביטוח לעובדים שכירים, בתוקף 1.1.2026 |
| מדרגה מופחתת 7,703 ש"ח; הכנסה מרבית 51,910 ש"ח | המוסד לביטוח לאומי, 2026 |
| ענפי הביטוח | חוק הביטוח הלאומי [נוסח משולב], התשנ"ה-1995 |
| מס בריאות וסל הבריאות | חוק ביטוח בריאות ממלכתי, התשנ"ד-1994, סעיף 14 |
| ניכוי 52% לעצמאי | פקודת מס הכנסה סעיף 47א |
מה לא כלול ומקרים מיוחדים
- עובדים זרים ותושבי שטחים כפופים לשיעורים ולענפים שונים.
- פנסיה מוקדמת חייבת בדמי ביטוח בשיעורים מיוחדים.
- עקרת בית שאינה עובדת פטורה מדמי ביטוח לאומי (למעט בריאות במקרים מסוימים).
שאלות נפוצות
האם יש תקרה לדמי ביטוח?
כן. שכר מעל 51,910 ש"ח לחודש (2026) אינו חייב בדמי ביטוח לאומי ובריאות.
למה מס הבריאות גבוה מהביטוח הלאומי בשכר נמוך?
כי במדרגה המופחתת ביטוח לאומי הוא 1.04% ומס בריאות 3.23%; מעל המדרגה היחס מתהפך (7% מול 5.17%).
מה עושים אם נוכה יותר מדי?
פונים למוסד לביטוח לאומי לתיאום או להחזר; אפשר לבצע תיאום דמי ביטוח מראש.
כלים ומדריכים קשורים
רוצים שנחזור אליכם בנושא מס והחזרי מס?
השאירו פרטים ונחזור אליכם. האתר אינו מייעץ.