נקודות זיכוי ממס: כמה מגיע לכל אחד, כמה זה שווה ואיך מקבלים
נקודת זיכוי שווה 242 ש"ח לחודש בשנת 2026 (2,904 ש"ח לשנה) ומופחתת ישירות מהמס. תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות, אישה 2.75, ונוספות בגין ילדים, תואר אקדמי, שירות צבאי, עלייה ומצבים משפחתיים לפי סעיפים 34-40 לפקודה. הנקודות ניתנות דרך טופס 101 אצל המעסיק או בדוח השנתי.
עודכן ב-2026-09-12, נכון לשנת המס 2026 · 306 מילים
מה זה נקודת זיכוי
זיכוי הוא הפחתה מהמס עצמו, בניגוד לניכוי שמופחת מההכנסה. נקודת זיכוי אחת שווה סכום קבוע שנקבע בסעיף 33א לפקודה ומתעדכן לפי המדד: 242 ש"ח לחודש ב-2026 (ערך שהוקפא מ-2024). הזיכוי מקטין את המס עד לאפס; אם המס נמוך מסך הזיכויים, ההפרש אינו מוחזר ואינו נצבר.
הנקודות הבסיסיות
תושב ישראל: 2 נקודות (סעיף 34). נסיעה למקום העבודה: 0.25 (סעיף 36). אישה: 0.5 נוספת (סעיף 36א). סך הכל 2.25 לגבר ו-2.75 לאישה, לפני נקודות אישיות.
ילדים
סעיפים 40 ו-66(ג) לפקודה קובעים נקודות בגין ילדים לפי גיל הילד ולפי ההורה, עם שינויים מ-2022 שהשוו בין אבות לאמהות בחלק מהגילאים. הנקודות משתנות לפי שנת הלידה של הילד, ולכן המספר המדויק מחושב בסימולטור נקודות הזיכוי של רשות המסים לפי תאריכי הלידה. הורה יחיד ומי שמשלם מזונות זכאים לנקודות נוספות (סעיפים 40(ב), 40א).
נקודות נוספות נפוצות
חייל משוחרר: נקודות למשך 36 חודשים מהשחרור לפי משך השירות (סעיף 39א). סיום תואר אקדמי: נקודה אחת לשנה אחת לתואר ראשון ו-0.5 לתואר שני, בתנאים שבסעיף 40ג. עולה חדש: נקודות פוחתות לאורך 3.5 שנים מהעלייה (סעיף 35). נכות, עיוורון ובן זוג ללא הכנסה: לפי סעיפים 37 ו-9(5).
איך מממשים
שכיר מצהיר על הנקודות בטופס 101 בתחילת כל שנה ובכל שינוי. מי שלא קיבל את הנקודות במהלך השנה יכול לבקש החזר מס בדוח שנתי (טופס 135 לשכירים) עד 6 שנים אחורה. עצמאי מקבל את הנקודות בשומה השנתית.
דוגמה מספרית: שווי הנקודות לשכיר עם 10,000 ש"ח ברוטו
| מס לפי מדרגות לפני זיכוי | 1,120 ש"ח לחודש |
| 2.25 נקודות (גבר) | 545 ש"ח |
| מס אחרי זיכוי | 575 ש"ח |
| 2.75 נקודות (אישה) | 666 ש"ח |
| מס אחרי זיכוי | 454 ש"ח |
| 5 נקודות | 1,210 ש"ח - המס יורד לאפס, 90 ש"ח לא מנוצלים |
תוצאת 575 ש"ח זהה לסימולטור רשות המסים לשנת 2026.
טבלת עובדות ומקורות
| עובדה | מקור |
|---|---|
| ערך נקודת זיכוי 242 ש"ח לחודש | לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה 2026, רשות המסים: https://www.gov.il/he/pages/income-tax-monthly-deductions-booklet |
| תושב ישראל 2 נקודות; נסיעה 0.25; אישה 0.5 | פקודת מס הכנסה סעיפים 34, 36, 36א |
| נקודות ילדים לפי גיל והורה | פקודת מס הכנסה סעיפים 40, 66(ג) |
| חייל משוחרר: 36 חודשים | פקודת מס הכנסה סעיף 39א |
| החזר מס עד 6 שנים אחורה | פקודת מס הכנסה סעיף 160 |
| סימולטור נקודות זיכוי | secapp.taxes.gov.il/srsimulatorNZ/ |
מה לא כלול ומקרים מיוחדים
- תושבי חוץ אינם זכאים לנקודות התושב (למעט חריגים בתקנות).
- נקודות זיכוי אינן חלות על הכנסות בשיעורי מס מיוחדים (רווח הון, שכר דירה במסלול 10%).
- זיכויים על הפקדות לקופת גמל וביטוח חיים (סעיף 45א) הם זיכויים באחוזים ולא נקודות.
שאלות נפוצות
האם נקודות זיכוי מוחזרות במזומן?
לא. הן מקטינות מס בלבד; מס שלא נוצל אינו מוחזר.
שכחתי לדווח על ילד - מה עושים?
מגישים דוח שנתי או בקשה להחזר מס לשנים הרלוונטיות, עד 6 שנים אחורה.
האם שני ההורים מקבלים נקודות על אותו ילד?
כן, לפי החלוקה שבסעיפים 40 ו-66(ג), בהתאם לגיל הילד ולהורה.
כלים ומדריכים קשורים
רוצים שנחזור אליכם בנושא מס והחזרי מס?
השאירו פרטים ונחזור אליכם. האתר אינו מייעץ.