האם משיכת קרן השתלמות להון עצמי משתלמת מבחינת מס?

קרן השתלמות נזילה אחרי שש שנות ותק (שלוש לצורך השתלמות), ומשיכה במועד נזילות פטורה ממס על ההפקדות ועל הרווחים עד תקרת ההפקדה המוטבת. הבנק מקבל את הכספים כהון עצמי כנגד אישור הקרן, ומשיכה לפני נזילות חייבת במס של 47%.

משיכה מלאה בנזילות מעבירה את הסכום לחשבון הלווה ללא ניכוי, והבנק רואה אותו כהון עצמי מוכח. משיכה חלקית סוגרת את ותק הקרן לעניין הפקדות חדשות ברוב הקרנות, ולכן חוסך שמושך חלק פותח לרוב קרן חדשה עם ותק מאפס. הקרן מנפיקה אישור יתרה, שהוא המסמך שהבנק דורש.

קרן השתלמות שאינה נמשכת ממשיכה לצבור תשואה פטורה ממס; הלוואה כנגד הקרן מהגוף המנהל היא חלופה שבה הכסף נשאר מושקע והלווה משלם ריבית על ההלוואה. ההשוואה היא בין הריבית על הלוואה כזו לבין הריבית על החלק במשכנתא שהיה נחסך. הבנק סופר את ההחזר על הלוואה כנגד הקרן כהתחייבות, ולכן היא מקטינה את ההכנסה הפנויה.

עודכן ב-2026-09-12