משיכת פיצויים או השארתם בקופה: הפטור, המס, רצף פיצויים, רצף קצבה וההשפעה על הפנסיה
כספי פיצויים בקופה ניתנים למשיכה בסיום עבודה: החלק עד 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה (2026) פטור ממס והשאר חייב לפי מדרגות המס, עם אפשרות פריסה. לחלופין ניתן להשאירם בקופה ברצף פיצויים או ברצף קצבה, ואז הם ממשיכים לצבור תשואה ומצטרפים לקצבה בפרישה. משיכה פטורה מקטינה את הפטור על הקצבה לפי סעיף 9א. המדריך מציג את המנגנון בלבד.
עודכן ב-2026-09-12, נכון לשנת המס 2026 · 444 מילים
הפיצויים בקופה
המעסיק מפקיד מדי חודש רכיב פיצויים לקרן הפנסיה או לקופת הגמל של העובד (בצו ההרחבה לביטוח פנסיוני מקיף: 6% מהשכר מ-2017). כשהמעסיק פועל לפי סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים, הכספים בקופה באים במקום פיצויים, שייכים לעובד גם בהתפטרות, ואין השלמה. בלי סעיף 14, בפיטורים המעסיק משלים את ההפרש בין הצבירה לשכר האחרון כפול שנות הוותק.
בסיום עבודה המעסיק ממלא טופס 161 עם פירוט הפיצויים, והעובד בוחר בטופס 161א מה לעשות בהם: משיכה, רצף פיצויים, רצף קצבה או שילוב. הבחירה מדווחת לפקיד השומה.
משיכה: הפטור והמס
סעיף 9(7א) לפקודה פוטר מענק פרישה עד תקרה של 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה (2026), או השכר החודשי האחרון אם הוא נמוך יותר. פקיד השומה רשאי להגדיל את הפטור עד 150% מהשכר בתנאים. החלק שמעל הפטור הוא הכנסה חייבת בשנת המשיכה, לפי מדרגות המס, ומותר לפרוס אותו על עד 6 שנים לפי סעיף 8(ג)(3) כדי להקטין את המס השולי.
הקופה מנכה מס במקור לפי אישור פקיד השומה או בשיעור המרבי בהעדרו. משיכת החלק החייב בלי אישור גוררת ניכוי גבוה ודורשת דוח להחזר.
השארה: רצף פיצויים ורצף קצבה
רצף פיצויים (סעיף 9(7א)(א)(4)): הכספים נשארים בקופה, אינם ממוסים כעת, וההתחשבנות נדחית לסיום העבודה אצל מעסיק הבא, כשכל התקופות מצטברות לחישוב פטור אחד. תנאי: התחלת עבודה אצל מעסיק חדש שמפקיד לפיצויים בתוך שנה. ניתן לחזור מרצף פיצויים בתוך התקופה שבחוק.
רצף קצבה: הכספים מיועדים לקצבה בפרישה, אינם ממוסים במשיכה, ומצטרפים לצבירה שממנה מחושבת הקצבה. בפרישה הקצבה ממוסה כהכנסה, בניכוי הפטור לפי סעיף 9א. הכספים ממשיכים לצבור תשואה בקופה כל השנים. ברירת המחדל בחלק מהקופות היא רצף קצבה כשלא נמסרה בחירה.
ההשפעה על הפנסיה ועל הפטור
רכיב הפיצויים הוא כשליש מהצבירה הפנסיונית של עובד שהופקדו לו 6% פיצויים מול 12.5% תגמולים. משיכתו מקטינה את הקצבה בפרישה בשיעור דומה. בנוסף, לפי נוסחת הקיזוז בסעיף 9א, כל שקל פיצויים שנמשך בפטור ב-32 השנים שלפני הפרישה מקטין את ההון הפטור ב-1.35 שקל.
הבחירה תלויה בצורך בכסף עכשיו, במס השולי בשנת המשיכה, בשנים שנותרו לפרישה ובתשואה הצפויה, והיא ייעוץ פנסיוני או ייעוץ מס. המדריך אינו ממליץ.
דוגמה מספרית: 10 שנות עבודה בשכר אחרון של 15,000 ש"ח: משיכה מול השארה
| פיצויים שנצברו (הנחה: שכר × שנים) | 150,000 ש"ח |
| תקרת הפטור: 13,750 × 10 שנים | 137,500 ש"ח |
| חלק חייב במס במשיכה | 12,500 ש"ח |
| השארה 25 שנה בתשואה 4% (הנחה): 150,000 × 1.04^25 | 399,875 ש"ח |
| השארה 25 שנה בתשואה 3% (הנחה) | 314,067 ש"ח |
| קיזוז מההון הפטור במשיכת 137,500 ש"ח בפטור: × 1.35 | 185,625 ש"ח |
| הקטנת הפטור החודשי על הקצבה: 185,625 / 180 | 1,031 ש"ח לחודש |
התשואות הן הנחות ואינן תחזית. תקרת הפטור לפי לוח העזר 2026. ללא הצמדת המענק למדד בקיזוז.
טבלת עובדות ומקורות
| עובדה | מקור |
|---|---|
| תקרת הפטור למענק פרישה: 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה (2026) | לוח עזר לחישוב מס הכנסה 2026, רשות המסים, https://www.gov.il/he/pages/income-tax-monthly-deductions-booklet |
| פטור על מענק פרישה ורצף פיצויים | פקודת מס הכנסה, סעיף 9(7א) |
| פריסת החלק החייב עד 6 שנים | פקודת מס הכנסה, סעיף 8(ג)(3) |
| נוסחת הקיזוז 1.35 על מענקים פטורים | פקודת מס הכנסה, סעיף 9א(ג) |
| סעיף 14: הפקדות במקום פיצויים | חוק פיצויי פיטורים, התשכ"ג-1963, סעיף 14 |
| שיעורי ההפקדה: פיצויים 6%, עובד 6%, מעסיק 6.5% | צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק (2016) |
| טפסי 161 ו-161א | רשות המסים, https://www.gov.il/he/departments/israel_tax_authority |
מה לא כלול ומקרים מיוחדים
- פיצויים מוגדלים מעבר לחוק (הסכם פרישה) ממוסים לפי כללים נוספים ותקרות נפרדות.
- פיצויים בגין פטירה משולמים לשאירים בפטור כפול לפי סעיף 9(7א)(ב).
- עובדים בפנסיה תקציבית או בקרנות ותיקות פועלים לפי הסדריהם.
שאלות נפוצות
האם משיכת פיצויים חייבת במס?
עד 13,750 ש"ח לשנת עבודה (2026) פטורה; מעל, חייבת לפי מדרגות עם אפשרות פריסה.
מה קורה אם לא בחרתי כלום?
הכספים נשארים בקופה. חלק מהקופות רואות בכך רצף קצבה כברירת מחדל; ההתחשבנות במס נדחית.
האם אפשר למשוך רק חלק?
כן, ניתן לשלב: למשוך חלק ולהשאיר את השאר ברצף קצבה, לפי הבחירה בטופס 161א.
האם הפיצויים בקופה שייכים לי בהתפטרות?
כשהמעסיק פועל לפי סעיף 14, כן. אחרת, זכאות לפיצויים בהתפטרות רק במקרים שבחוק.
כלים ומדריכים קשורים
תכנון פרישה
תכנון פרישה עם בעל רישיון פנסיוני. האתר אינו מייעץ - הפנייה עוברת לבעל מקצוע מורשה בלבד.