פק"מ: מה זה?

פק"מ, פיקדון קצר מועד, הוא פיקדון שקלי בנקאי לתקופה קצרה, מיום ועד כמה חודשים, המתחדש בדרך כלל באופן אוטומטי ונושא ריבית הנקבעת לכל תקופת הפקדה.

פיקדון קצר מועד הוא המוצר הבסיסי לניהול עודפי נזילות בחשבון. הלקוח מפקיד סכום לתקופה קצרה, למשל שבוע, חודש או שלושה חודשים, ובתום התקופה הפיקדון מתחדש אוטומטית לתקופה זהה בריבית שתהיה תקפה באותו מועד, אלא אם הלקוח מורה אחרת. הריבית נמוכה מזו של פיקדון לתקופה ארוכה, משום שהבנק אינו יכול להסתמך על הכסף לזמן רב. פק"מ מתאים, לפי מבנהו, לכסף שצפוי להידרש בתקופה הקרובה, כמו סכום שממתין לתשלום למוכר דירה או לתשלום מס, ולא לחיסכון ארוך טווח.

הריבית בפק"מ עשויה להיות קבועה לתקופת ההפקדה או משתנה לפי הפריים בהפחתת מרווח. הריבית מצטברת לקרן בכל חידוש, ולכן לאורך זמן הפיקדון נושא ריבית דריבית. כללי הבנקאות בנושא גילוי נאות מחייבים הצגת הריבית המתואמת, וכללי העמלות אוסרים גביית עמלה על הפקדה או משיכה של פיקדון שקלי. במעבר בין חידושים הלקוח רשאי לשנות את סכום הפיקדון, את תקופתו או לבטלו, והבנק מודיע על הריבית לתקופה החדשה במועד החידוש.

המס על ריבית הפק"מ הוא 15 אחוזים מהריבית הנומינלית לפי סעיף 125ג לפקודת מס הכנסה, בניכוי במקור. חלופות דומות לניהול נזילות קצרה הן קרן כספית ומק"מ, שבהן המס מחושב על הרווח בעת המכירה ולא בכל חידוש, מה שיוצר דחיית מס בהשוואה לפק"מ המתחדש. חוסך המשווה בין פק"מ לקרן כספית בוחן לא רק את הריבית ברוטו אלא גם את עיתוי המס, את דמי הניהול בקרן ואת הצורך בוודאות של סכום קבוע.

מקור חוקי / רגולטורי: כללי הבנקאות (שירות ללקוח) (גילוי נאות ומסירת מסמכים), התשנ"ב-1992; פקודת מס הכנסה, סעיף 125ג

מדריכים בנושא הלוואות · כל המונחים