טופס 101: מה זה?

טופס 101 הוא כרטיס עובד שכל שכיר ממלא בתחילת העסקה ובתחילת כל שנת מס, ובו הוא מצהיר על פרטיו האישיים, על הכנסות נוספות ועל זכאותו לנקודות זיכוי.

טופס 101 הוא ההצהרה שעל בסיסה המעסיק מחשב את ניכוי מס ההכנסה במקור מהשכר. העובד מציין בו פרטי זהות, מצב משפחתי, ילדים, האם זו הכנסתו היחידה או שיש לו מקורות נוספים, והאם הוא מבקש נקודות זיכוי מיוחדות כמו בגין תואר אקדמי, שירות צבאי, עלייה או מגורים ביישוב מזכה. לטענות מסוימות יש לצרף אישורים. הטופס כולל גם הצהרה על תושבות ישראל, על קבלת קצבאות מהמוסד לביטוח לאומי, ועל הכנסות של בן הזוג במקרים שבהם הדבר משפיע על החישוב.

תקנות מס הכנסה בנושא ניכוי ממשכורת מחייבות מילוי הטופס עם תחילת ההעסקה ובתחילת כל שנת מס, וכן בכל שינוי בפרטים שנמסרו. עובד שהצהיר כי זו הכנסתו היחידה מקבל את מלוא נקודות הזיכוי ומדרגות המס דרך משכורת זו. עובד שהצהיר על הכנסה נוספת ולא הציג תיאום מס מנוכה בשיעור המרבי על ההכנסה במקום עבודה זה. עובד שהתחיל לעבוד באמצע השנה ולא מסר טופס 106 ממקום עבודתו הקודם מנוכה כאילו זו הכנסתו היחידה מתחילת השנה, וההפרש מתוקן בסוף השנה.

הטופס נשמר אצל המעסיק ומוצג לרשות המסים בביקורת. ניתן למלאו באופן מקוון במערכות שכר שאושרו לכך. הצהרה שגויה, למשל אי-דיווח על מעסיק נוסף, אינה פוטרת את העובד מהמס המלא, וההפרש נדרש בשומה או בדוח שנתי. עדכון הטופס במהלך השנה בעקבות שינוי במצב המשפחתי, לידת ילד, סיום לימודים או שחרור משירות צבאי מאפשר להפעיל את נקודות הזיכוי מיד, במקום להמתין לבקשת החזר בתום השנה, אך אינו משנה את סך המס השנתי.

מקור חוקי / רגולטורי: תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ"ג-1993

מדריכים בנושא מס והחזרי מס · כל המונחים