טופס 1301: מה זה?

טופס 1301 הוא הדוח השנתי שיחיד מגיש לרשות המסים על כלל הכנסותיו, הניכויים והזיכויים בשנת המס, ובו מחושב המס הסופי המגיע או ההחזר.

הדוח השנתי ליחיד, טופס 1301, מרכז את כל ההכנסות של הנישום ובן זוגו: שכר לפי טופסי 106, הכנסה מעסק או ממשלח יד, שכר דירה, ריבית, דיבידנד, רווחי הון והכנסות מחוץ לישראל. לצד ההכנסות מפורטים הניכויים והזיכויים הנתבעים, והמס שנוכה במקור או ששולם במקדמות. התוצאה היא יתרת מס לתשלום או להחזר. הדוח כולל גם הצהרת הון במקרים שרשות המסים דורשת זאת בנפרד, ופרטים על נכסים בחוץ לארץ וחשבונות בנק זרים בהתאם לתקנות שנקבעו לדיווח.

סעיף 131 לפקודת מס הכנסה קובע מי חייב בהגשת דוח: בעלי עסק, בעלי הכנסה מעל תקרה שנקבעה בתקנות, בעלי שליטה בחברה, מי שהכנסתו חייבת במס יסף, ומי שרשות המסים דרשה ממנו דוח. שכירים שאינם חייבים רשאים להגיש דוח כדי לקבל החזר. סעיף 132 קובע את מועד ההגשה, 30 באפריל שלאחר שנת המס, עם ארכה למגישים באופן מקוון ולמיוצגים. שכיר שאינו חייב בדוח ומגיש אותו לצורך החזר אינו נדרש להמשיך ולהגיש דוחות בשנים הבאות, אלא אם נוצרה חובה אחרת.

הדוח מוגש באופן מקוון דרך מערכת רשות המסים, ומצורפים אליו נספחים לפי סוגי ההכנסה, כמו נספח רווח הון ונספח הכנסות מחוץ לישראל. לאחר ההגשה נערכת שומה עצמית, ורשות המסים רשאית לבדוק ולתקן אותה בתוך התקופה הקבועה בסעיף 145 לפקודה. איחור בהגשת הדוח גורר קנסות לפי סעיף 188 לפקודה, ומי שחייב בדוח ולא הגישו חשוף גם לשומה לפי מיטב השפיטה שרשות המסים עורכת בהיעדר דיווח.

מקור חוקי / רגולטורי: פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 131, 132 ו-145

מדריכים בנושא מס והחזרי מס · כל המונחים