מימון לימודים: פיקדון חיילים משוחררים, הלוואות מותנות, הלוואת סטודנט בנקאית, גרייס בזמן הלימודים והזיכוי במס אחרי התואר

פיקדון חיילים משוחררים

חוק קליטת חיילים משוחררים, התשנ"ד-1994, מעמיד לכל חייל משוחרר ולמשרת בשירות לאומי-אזרחי פיקדון אישי, שסכומו נקבע לפי משך השירות וסוגו, ומענק שחרור נפרד. את הפיקדון ניתן למשוך במשך חמש שנים מהשחרור למטרות שהחוק מונה, ובראשן שכר לימוד במוסד להשכלה גבוהה או להכשרה מקצועית, וכן לימודי נהיגה, רכישת דירה והקמת עסק. תיקוני החוק אפשרו בתנאים גם משיכה חופשית של חלק מהסכום.

התשלום לשכר לימוד מועבר ישירות למוסד הלימודים לפי דרישה, ואינו הכנסה חייבת. הפיקדון אינו הלוואה ואינו מוחזר.

הלוואות מותנות ומלגות

הלוואה מותנית היא הלוואה שהמדינה או המוסד נותנים לסטודנט, ושהופכת למענק אם התקיים תנאי, למשל השלמת התואר או עבודה בתחום או ביישוב מסוים למשך תקופה. אם התנאי לא התקיים, ההלוואה מוחזרת בתנאים שנקבעו. מנגנון זה מופעל על ידי משרד החינוך, המועצה להשכלה גבוהה, משרדי ממשלה נוספים ומוסדות הלימוד, וכל תוכנית מגדירה את תנאיה.

מלגות על בסיס סוציו-אקונומי, הצטיינות או מעורבות חברתית אינן מוחזרות ואינן הכנסה חייבת במס כשניתנו לצורך לימודים. מלגה שניתנת בתמורה לעבודה, למשל הוראה או מחקר, עשויה להיחשב שכר.

הלוואת סטודנט בנקאית וגרייס

בנקים מציעים הלוואות לסטודנטים שבהן ההחזר נדחה לתקופת הלימודים (גרייס). בגרייס מלא לא משולם דבר, והריבית מצטברת לקרן; בגרייס חלקי משולמת רק הריבית והקרן נשארת קבועה. עם סיום הלימודים מתחיל החזר חודשי בלוח שפיצר. חוק אשראי הוגן חל על ההלוואה: גילוי הריבית ושיעור העלות הממשי, תקרת ריבית וזכות פירעון מוקדם.

הדוגמה מציגה הלוואה של 30,000 ש"ח בריבית שנתית להמחשה של 4%, גרייס מלא של שלוש שנים והחזר בחמש שנים: הקרן גדלה ל-33,746 ש"ח בתום הלימודים, וסך ההחזר 37,289 ש"ח. מנגנון הגרייס מתואר במדריך על הלוואת בלון וגרייס.

הזיכוי במס אחרי התואר

סעיף 40ג לפקודת מס הכנסה מעניק לבוגר תואר אקדמי ראשון נקודת זיכוי אחת בשנת המס שלאחר סיום הלימודים (או לפי בחירה בשנה שאחריה), ולבוגר תואר שני מחצית נקודה, ולמסיימי לימודי מקצוע נקודה בתנאים. הזיכוי מקטין את המס ואינו תלוי באופן המימון. פרטי הזכאות והתקופות מתוארים במדריך על החזר מס לבוגרי תואר.

שכר הלימוד עצמו

שכר הלימוד באוניברסיטאות ובמכללות המתוקצבות נקבע בהחלטות ממשלה ובוועדות ציבוריות ומתעדכן לפי מדד, ובמוסדות שאינם מתוקצבים נקבע על ידי המוסד. הוצאות לימודים אינן הוצאה מוכרת לשכיר, למעט הכשרה שנדרשת לשמירה על מקצוע קיים בתנאים שנקבעו בפסיקה.