ניוד כספים בין קופות גמל וקרנות פנסיה: מה מותר להעביר, מה נשמר ומה מתאפס

מה מותר לנייד

תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (העברת כספים בין קופות גמל) קובעות שכספים ניתנים להעברה בין קופות מאותו סוג: קופת גמל לקצבה (קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, קופת גמל) לקופת גמל לקצבה אחרת; קרן השתלמות לקרן השתלמות; קופת גמל להשקעה לקופת גמל להשקעה. העברה מקרן השתלמות לקרן פנסיה, או מקצבה לקרן השתלמות, אינה מותרת, מפני שמדובר בסוגים שונים עם כללי מס שונים.

בתוך קופת גמל לקצבה, העברה מקרן פנסיה מקיפה לביטוח מנהלים או להפך מותרת. העברה של כספי פיצויים דורשת התייחסות למעמדם: כספי פיצויים שנצברו אצל מעסיק נוכחי מועברים בהסכמת המעסיק, אלא אם הופקדו לפי סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים ("הסדר 14") שאז הם בבעלות העובד.

ההליך

הבקשה מוגשת לקופה הקולטת (זו שמקבלת את הכסף), בטופס העברה עם צילום תעודת זהות. הקופה הקולטת פונה לקופה המעבירה, שחייבת לבצע את ההעברה בתוך ימי העסקים הקבועים בתקנות, יחד עם כל המידע על הכספים: תאריכי הפקדה, מעמד (תגמולים, פיצויים, הפקדות מוטבות), ופרטי מעסיקים. הכסף עובר לפי שוויו ביום ההעברה; בתקופת הביניים הוא מושקע במסלול המעביר עד ליציאה ובמסלול הקולט מהכניסה.

המעביר רשאי לבטל את הבקשה בתוך התקופה הקבועה בתקנות. הקופה המעבירה אינה רשאית לגבות עמלת יציאה או קנס.

מה נשמר

הוותק לצורכי מס נשמר: בקרן השתלמות, מועד ההפקדה הראשון בקרן המקורית נשאר המועד הקובע לנזילות אחרי שש שנים. בקופת גמל לקצבה, כספים שהופקדו לפני 2008 ("כספים הוניים") שומרים על מעמדם ההוני גם בקופה הקולטת. מעמד ההפקדות (מעסיק, עובד, פיצויים, עצמאי) עובר יחד עם הכסף, וכך גם הזכאות להטבות מס שכבר ניתנו.

מקדם קצבה קבוע בפוליסת ביטוח מנהלים ישנה אינו עובר: הוא תנאי של הפוליסה, וניוד ממנה לקרן פנסיה או לפוליסה חדשה מבטל אותו. זהו ההבדל המהותי שהתקנות מחייבות לגלות למבוטח לפני ההעברה.

מה מתאפס

בקרן פנסיה, הכיסוי הביטוחי (נכות ושאירים) נקבע מחדש בקרן הקולטת: תקופת האכשרה של 60 חודשים למחלה קודמת מתחילה מחדש לגבי הכיסוי בקרן החדשה, אלא אם ההעברה נעשית ברצף ביטוחי בתנאים שהתקנון קובע. הקרן הקולטת רשאית לדרוש הצהרת בריאות ולהחריג מצב רפואי קיים לגבי החלק שמעבר לרצף. דמי הניהול נקבעים במשא ומתן חדש עם הגוף הקולט ואינם עוברים מהקופה הקודמת.

הפסדים או רווחים שנצברו במסלול הקודם אינם "ננעלים": ההעברה נעשית בשווי הצבירה ביום ההעברה, ואין הבדל בין העברה אחרי ירידה לבין אחרי עלייה מלבד השווי עצמו.

ניוד לעומת משיכה

ניוד אינו משיכה: הכסף עובר ישירות בין הקופות, אינו מגיע לחשבון העמית ואינו יוצר אירוע מס. משיכה של כספי קצבה שלא כדין חייבת במס של 35% לפחות; משיכה מקרן השתלמות לפני שש שנים חייבת במס שולי. לכן העברה בין גופים נעשית תמיד בניוד, ולא במשיכה והפקדה מחדש.