קצבה: מה זה?

קצבה היא תשלום חודשי קבוע שמשולם לחוסך מגיל הפרישה ועד סוף חייו מתוך הצבירה הפנסיונית, בניגוד למשיכה הונית של סכום חד-פעמי.

קצבה היא הצורה שבה החיסכון הפנסיוני בישראל מיועד להשתלם. מאז תיקון 3 לחוק קופות הגמל, כספי תגמולים שהופקדו מינואר 2008 ניתנים למשיכה בגיל פרישה כקצבה חודשית בלבד, אלא אם החוסך מקבל כבר קצבה בגובה הקצבה המזערית שנקבעה בחוק, ואז הוא רשאי להוון את היתרה לסכום חד-פעמי. הקצבה מגיעה מקרן פנסיה, מקופת גמל משלמת לקצבה או מפוליסת ביטוח, ובמגזר הציבורי הוותיק גם ישירות מהמעסיק כפנסיה תקציבית.

גובה הקצבה נקבע בחלוקת הצבירה במקדם ההמרה של הקרן. הקצבה משולמת לכל החיים, ובמסלולים מסוימים נמשכת גם לבן הזוג לאחר הפטירה או מובטחת למספר תשלומים מינימלי. קצבה מקרן פנסיה חדשה מתעדכנת מדי שנה לפי המדד ולפי עודף או גירעון אקטוארי של הקרן, ולכן היא אינה קבועה במונחים שקליים. בפרישה בוחר העמית מסלול קצבה: מספר תשלומים מובטחים, שיעור קצבה לבן זוג לאחר הפטירה ואפשרות לפרישה מוקדמת, וכל בחירה משנה את המקדם.

קצבה חייבת במס הכנסה כהכנסה מיגיעה אישית, אך סעיף 9א לפקודה מעניק פטור חלקי על קצבה מזכה מגיל הזכאות. במקביל לקצבה מהקרן משולמת קצבת אזרח ותיק מהמוסד לביטוח לאומי, שהיא רובד נפרד ואינה תלויה בצבירה. מקבל קצבה ממשיך לשלם דמי ביטוח בריאות מהקצבה, אך אינו משלם דמי ביטוח לאומי לאחר גיל הפרישה. הקצבה מדווחת לרשות המסים על ידי הגוף המשלם בטופס 106, ופורש שיש לו כמה מקורות קצבה עורך תיאום מס.

מקור חוקי / רגולטורי: חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005, סעיף 23; פקודת מס הכנסה סעיף 9א

מדריכים בנושא פנסיה וגמל · כל המונחים