צבירה: מה זה?

צבירה היא סך הכספים שנרשמו לזכות החוסך בחשבונו הפנסיוני, הכוללת את ההפקדות, את התשואה שנצברה עליהן ובניכוי דמי הניהול ועלויות הביטוח.

צבירה, או יתרה צבורה, היא המספר המרכזי בדוח השנתי שכל חוסך מקבל מקרן הפנסיה, מקופת הגמל או מפוליסת הביטוח. היא מורכבת מכל ההפקדות שנעשו לאורך השנים על ידי העובד והמעסיק, בתוספת הרווחים שהניבו ההשקעות ובניכוי דמי הניהול, ובקרן פנסיה גם בניכוי עלות הכיסויים הביטוחיים לנכות ולשארים. בקרן פנסיה הצבירה מבטאת גם את זכויות העמית לפי התקנון, ולכן היא מתעדכנת גם בעקבות איזון אקטוארי של הקרן, לחיוב או לשלילה.

הצבירה מחולקת לרכיבים לפי מקור הכסף ומועד ההפקדה: תגמולי עובד, תגמולי מעסיק ופיצויים, וכל רכיב מחולק לכספים שהופקדו לפני 2008 (הוניים) ואחריו (קצבתיים). לחלוקה זו חשיבות מפני שכל רכיב כפוף לכללי משיכה ומיסוי שונים. הצבירה בגיל הפרישה היא הסכום שמחולק במקדם ההמרה כדי לקבוע את הקצבה. בקרן פנסיה חדשה מקיפה חלק מהצבירה זכאי להבטחת התשואה של המדינה, וחלוקת הצבירה בין הנכסים המובטחים לשאר הנכסים נעשית על ידי הקרן.

הצבירה משתנה מדי חודש לפי התשואה של מסלול ההשקעה, ויכולה לרדת בתקופות של ירידות בשווקים. הדוח השנתי, במתכונת שקבעה רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון, מציג את תנועת הצבירה במהלך השנה ואת הרכבה. הצבירה אינה כוללת כספים שהופקדו למעסיק בקופה מרכזית לפיצויים, ולא כספים שהמעסיק טרם העביר בפועל; פיגור בהפקדות מזוהה בדוח ומדווח לרשות שוק ההון. הצבירה בכל הקופות של אדם מוצגת במרוכז בדוח המסלקה הפנסיונית.

מקור חוקי / רגולטורי: חוזר גופים מוסדיים - דוח שנתי ורבעוני לעמיתים (רשות שוק ההון)

מדריכים בנושא פנסיה וגמל · כל המונחים