תפריט האתר
מחשבוניםמדריכיםרשויותפנסיה וגמלמכסשעריםבנקיםדיורמילוןדוחות מבוקריםשערי חליפיןשו״ת משכנתאאודות

דוח שווי נקי אישי: נכסים פחות התחייבויות, איך מעריכים כל שורה, מה מקורות הנתונים ואיך עוקבים אחרי השינוי משנה לשנה

שווי נקי הוא סך הנכסים של משק הבית פחות סך ההתחייבויות, במועד אחד. הדוח בנוי משתי עמודות: נכסים (מזומן ופיקדונות, חיסכון פנסיוני, קרנות השתלמות, ניירות ערך, נדל"ן, רכב) והתחייבויות (משכנתא, הלוואות, יתרות אשראי, חובות מס). כל שורה מוערכת לפי כלל קבוע, למשל צבירה בדוח הקופה או שווי לפי מחירון, והדוח נערך באותו מועד כל שנה כדי שהשינוי בשווי הנקי ישקף חיסכון, תשואה ופירעון חוב.

עודכן ב-2026-09-12, נכון לשנת המס 2026 · 500 מילים

המבנה: שתי עמודות ומועד אחד

דוח שווי נקי הוא מאזן של משק בית: תמונת מצב ביום מסוים, להבדיל מתקציב שמתאר תזרים לאורך חודש. בצד אחד נרשמים כל הנכסים לפי שווים באותו יום, ובצד השני כל ההתחייבויות לפי יתרתן. ההפרש הוא השווי הנקי. הוא יכול להיות שלילי, למשל בתחילת משכנתא עם הון עצמי נמוך, ואין בכך כשל, אלא נתון פתיחה.

המועד קבוע, למשל 31 בדצמבר או 1 בינואר, כי ביום זה מתקבלים דוחות שנתיים מהקופות, מהבנקים ומהמבטחים, וכי השוואה בין שנים דורשת אותו מועד.

הנכסים: מה נכלל ואיך מעריכים

נזילים: יתרות עו"ש, פיקדונות, קרנות כספיות, לפי דף החשבון. חיסכון ארוך טווח: קרן פנסיה, קופת גמל, ביטוח מנהלים, קרן השתלמות, לפי היתרה הצבורה בדוח השנתי או באזור האישי, ללא ניכוי המס העתידי (שנרשם בהערה). ניירות ערך: לפי שווי שוק ביום הדוח. נדל"ן: לפי הערכה שמרנית, מחיר עסקאות דומות או שומה, ולא לפי מחיר מבוקש. רכב: לפי מחירון. תכולה ותכשיטים נרשמים רק אם ניתנים למימוש ובשווי מימוש.

זכויות שאינן ניתנות למימוש, כמו קצבה עתידית מביטוח לאומי או פנסיה תקציבית, אינן נכס בדוח, אף שהן חלק מהתכנון. הלוואה שניתנה לאחר היא נכס לפי הסיכוי לגבייה.

ההתחייבויות: יתרות ולא תשלומים

משכנתא: יתרת הקרן לסילוק לפי דוח הבנק, ולא סך התשלומים העתידיים, כי הריבית העתידית אינה חוב עד שנצברה. הלוואות: יתרת הקרן. כרטיסי אשראי: יתרת החיוב שטרם נפרעה, כולל קרדיט. חובות למס הכנסה, לביטוח לאומי, לרשות המקומית: לפי הודעות החיוב. ערבות לאחר: בהערה, לא כשורה, אלא אם הופעלה.

המס העתידי על נכסים, כמו מס רווח הון על ניירות ערך או מס על משיכת פנסיה, נרשם בהערה. בדוח מפורט ניתן לרשום אותו כהתחייבות משוערת, כדי ששווי הנקי ישקף מה יישאר לאחר מס.

מקורות הנתונים

הר הכסף של רשות שוק ההון מציג את כל החשבונות הפנסיוניים וקרנות ההשתלמות, כולל חשבונות נשכחים. הר הביטוח מציג פוליסות עם ערך פדיון. המסלקה הפנסיונית מאפשרת לקבל דוח מרוכז. הבנק מספק דף יתרות ודוח שנתי, ואתר רשות המסים מציג חובות ויתרות זכות. מקורות אלה זמינים ללא עלות ומתעדכנים, ולכן הדוח יכול להיערך מבלי לאמוד.

מעקב: מה מסביר את השינוי

ההפרש בשווי הנקי בין שני מועדים מתחלק לשלושה מקורות: חיסכון נטו מהכנסה (הפקדות והחזרי קרן), תשואה על הנכסים (ריבית, רווחי הון, עליית ערך), ושינוי הערכה של נכסים לא סחירים (נדל"ן, רכב). הפרדה זו מראה אם השווי גדל מחיסכון או מעליית מחירים, וכמה מהחוב נפרע. הדוגמה מציגה דוח פשוט עם השוואה לשנה הקודמת.

דוגמה מספרית: דוח שווי נקי ב-31 בדצמבר, השוואה לשנה קודמת (סכומים להמחשה)

נכסים: עו"ש ופיקדונות 60,000; פנסיה וגמל 520,000; קרן השתלמות 140,000720,000 ש"ח
נכסים: דירה 2,400,000; רכב 80,0002,480,000 ש"ח
סך נכסים3,200,000 ש"ח
התחייבויות: יתרת משכנתא 1,150,000; הלוואה 40,000; אשראי 10,0001,200,000 ש"ח
שווי נקי (3,200,000 - 1,200,000)2,000,000 ש"ח
שווי נקי בשנה הקודמת1,850,000 ש"ח
שינוי: הפקדות והחזרי קרן 95,000; תשואה 35,000; עליית ערך דירה 20,000150,000 ש"ח

חיבור וחיסור. הערכות הנדל"ן והרכב הן הנחות; המס העתידי על הפנסיה וההשתלמות אינו מנוכה.

טבלת עובדות ומקורות

עובדהמקור
הר הכסף: איתור חשבונות פנסיה וגמלרשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון, https://harhakesef.cma.gov.il
הר הביטוח: פוליסות פעילותרשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון, https://harb.cma.gov.il
דוח שנתי לעמית מקופת גמלתקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (דוחות שנתיים ורבעוניים לעמיתים)
דיווח שנתי של הבנק ללקוח על עמלות ויתרותכללי הבנקאות (שירות ללקוח) (גילוי נאות ומסירת מסמכים), התשנ"ב-1992
מס על משיכת כספי פנסיה שלא כדיןפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 87

מה לא כלול ומקרים מיוחדים

  • הדוח אינו תחליף לדוח שנתי לרשות המסים ואינו נדרש בחוק.
  • עסק בבעלות משק הבית מוערך בנפרד, לפי מאזנו, ומחוץ למדריך זה.
  • המדריך מתאר שיטת רישום ואינו ממליץ על הקצאת נכסים.

שאלות נפוצות

האם רושמים את הפנסיה כנכס?

כן, לפי היתרה הצבורה בדוח הקופה, עם הערה על המס והמגבלות במשיכה.

איך מעריכים דירה?

לפי עסקאות דומות שדווחו במאגר מיסוי מקרקעין או לפי שומה, בהערכה שמרנית, ולא לפי מחיר מבוקש.

מה ההבדל מתקציב?

תקציב מתאר הכנסות והוצאות לאורך תקופה. דוח שווי נקי מתאר מצב ביום אחד. השינוי בשווי הנקי בין שני דוחות הוא תוצאת התקציב והתשואה.

כמה פעמים בשנה?

פעם בשנה במועד קבוע מספיקה להשוואה. תדירות גבוהה יותר מוסיפה רעש של תנודות שוק.

מעודכן לשנת המס 2026. המידע והחישוב להמחשה בלבד ואינם ייעוץ פיננסי, פנסיוני, מס או משפטי. לפני החלטה פנה לבעל רישיון.

כלים ומדריכים קשורים

פגישה עם מתכנן פיננסי

מתכנן פיננסי או יועץ השקעות מורשה. האתר אינו מייעץ - הפנייה עוברת לבעל מקצוע מורשה בלבד.

בעל רישיון בלבדללא עלות וללא התחייבותהפרטים נמחקים בתוך 90 יום