פרישה מוקדמת בין 60 ל-67: קצבה במקדם גבוה יותר, פטור 9א רק מגיל הפרישה, דמי ביטוח לאומי כלא עובד ומה קורה לביטוח הנכות

הבסיס בחוק

סעיף 5 לחוק גיל פרישה, התשס"ד-2004, קובע גיל פרישה מוקדמת: 60 לגבר ולאישה. זהו הגיל שממנו ניתן לקבל קצבה מקופת גמל לקצבה בהתאם לתקנונה, ואינו מחייב הפסקת עבודה. עובד שפרש מוקדם ממקום העבודה עשוי לקבל גם פנסיה תקציבית או פנסיית גישור מהמעסיק לפי הסכם, שהיא הכנסה חייבת שאינה קצבה מקופת גמל.

גיל הפרישה עצמו (67 לגבר, לאישה לפי לוח) הוא הנקודה שבה מצטרפים הפטור לפי 9א, הזכאות לקצבת אזרח ותיק במבחן הכנסות, והפטור מדמי ביטוח לאומי על הפנסיה. בין 60 ל-67 אף אחד מהשלושה אינו חל.

הקצבה: מקדם המרה גבוה יותר

הקצבה מקרן פנסיה חדשה מחושבת כצבירה חלקי מקדם המרה, שנקבע בתקנון לפי גיל תחילת הקצבה, שנת הלידה ומסלול הקצבה. ככל שהגיל צעיר יותר, תוחלת החיים הצפויה לתשלום ארוכה יותר, והמקדם גבוה יותר. לכן אותה צבירה בגיל 60 מניבה קצבה נמוכה יותר מאשר בגיל 67, ובנוסף הצבירה עצמה קטנה יותר כי חסרות 7 שנות הפקדות ותשואה.

הדוגמה מציגה צבירה של 1,500,000 ש"ח במקדמים להמחשה: 210 בגיל 60 ו-190 בגיל 67. ההפרש בקצבה נובע רק מהמקדם, ובפועל מצטרף אליו הפער בצבירה. מקדמי ההמרה של כל קרן מופיעים בתקנונה ובמחשבון הקצבה באתר.

המס: בלי 9א עד גיל הפרישה

סעיף 9א לפקודה פוטר חלק מהקצבה המזכה החל מגיל הפרישה, או מגיל 60 רק למי שפרש בשל נכות רפואית יציבה של 75% ומעלה. פורש מוקדם בריא משלם מס מלא על הקצבה לפי מדרגות המס ונקודות הזיכוי בין 60 ל-67, ומגיל הפרישה מבקש קיבוע זכויות ומקבל את הפטור. הקצבה בין 60 ל-67 היא הכנסה מיגיעה אישית לצורך המדרגות.

פיצויים שנמשכו בפרישה מוקדמת פטורים עד התקרה לפי סעיף 9(7א), וההיוון של חלק מהקצבה בפטור אפשרי רק במסגרת 9א, כלומר מגיל הפרישה.

ביטוח לאומי: מעמד לא עובד

מי שפרש ואינו עובד ואינו עצמאי לפני גיל הפרישה נחשב "לא עובד ולא עצמאי" לפי חוק הביטוח הלאומי, ומשלם דמי ביטוח לאומי ובריאות בעצמו לפי הכנסותיו, ולפחות את הסכום המזערי בלוח המוסד. מפנסיה מוקדמת משלם הפנסיה מנכה דמי ביטוח לפי סעיף 345ב בשיעורים לפנסיה מוקדמת. קצבת אזרח ותיק אינה משולמת לפני גיל הפרישה, וקצבת נכות כללית זמינה רק במבחני הנכות.

תקופת התשלום כלא עובד נספרת לוותק לצורך תוספת הוותק בקצבת האזרח הוותיק, ואי תשלום יוצר חוב ועלול לפגוע בזכויות.

הביטוח בקרן מסתיים

עם תחילת קבלת קצבת זקנה מהקרן, גם בגיל 60, הכיסוי לנכות מסתיים, כי הקצבה כבר משולמת, וכיסוי השאירים מוחלף בקצבת השאיר במסלול שנבחר. עמית שפרש מהעבודה אך דחה את הקצבה ולא הפקיד, שומר על הכיסוי רק בתקופת ריסק זמני בתשלום, לתקופה מוגבלת. ביטוח אובדן כושר עבודה בפוליסה נפרדת מסתיים לפי תנאיה, לרוב בגיל הפרישה.